15 000 €, 23 000 €, 83 600 €… Lorsqu’on loue un logement en location saisonnière, plusieurs seuils peuvent s’appliquer. Mais ils ne correspondent ni aux mêmes obligations, ni aux mêmes administrations.

Un propriétaire peut ainsi rester LMNP sur le plan fiscal, tout en devenant redevable de cotisations sociales auprès de l’URSSAF.

De la même manière, le classement d’un meublé de tourisme peut modifier son régime fiscal et sa taxe de séjour, sans pour autant supprimer le seuil social de 23 000 €.

Voici donc un point complet sur les règles applicables en 2026 et 2027, avec un focus sur les locations saisonnières de la Côte de Beauté et de la Communauté d’Agglomération Royan Atlantique.

Il n’existe pas un « seuil Airbnb », mais plusieurs seuils différents

C’est probablement la première chose à retenir.

Les revenus d’une location saisonnière peuvent être concernés simultanément par l’impôt sur le revenu, les prélèvements sociaux, les cotisations sociales et la taxe de séjour.

Or chacune de ces règles obéit à ses propres seuils.

Les seuils de 15 000 € et 83 600 € ne servent donc pas à déterminer la même chose que le seuil de 23 000 €.

Classé ou non classé : une différence fiscale devenue importante

Pour les recettes perçues à compter de 2026, un meublé de tourisme classé peut bénéficier du régime micro-BIC jusqu’au seuil de référence de 83 600 €, avec un abattement forfaitaire de 50 %.

Pour un meublé de tourisme non classé, le seuil est seulement de 15 000 €, avec un abattement forfaitaire de 30 %.

Autrement dit, le classement du logement peut désormais avoir une incidence fiscale très importante.

Prenons l’exemple d’un logement générant 20 000 € de recettes annuelles.

S’il est classé et que les conditions du micro-BIC sont remplies, le propriétaire peut bénéficier de l’abattement forfaitaire de 50 %.

S’il n’est pas classé, le plafond du micro-BIC applicable aux meublés de tourisme non classés est beaucoup plus faible et le régime réel peut devenir applicable.

Au régime réel, on ne bénéficie plus d’un simple abattement forfaitaire : ce sont les charges réellement supportées et, selon les règles applicables, les amortissements qui sont pris en compte.

Attention toutefois : le franchissement ponctuel d’un seuil ne signifie pas nécessairement un changement de régime immédiat. L’éligibilité au micro-BIC dépend également des recettes réalisées au cours des années précédentes.

23 000 € : le seuil qui fait apparaître l’URSSAF

C’est probablement le seuil le moins connu des propriétaires de locations saisonnières.

Pour une activité de location meublée touristique de courte durée, classée ou non classée, les recettes qui ne dépassent pas 23 000 € relèvent normalement de la gestion du patrimoine privé et ne donnent pas lieu au paiement de cotisations sociales auprès de l’URSSAF au titre de cette activité.

En revanche, lorsque les recettes annuelles dépassent 23 000 €, la location touristique entre dans le champ des cotisations sociales.

Et c’est ici qu’une confusion très fréquente apparaît.

LMNP ne signifie pas forcément « pas d’URSSAF »

Le statut LMNP ou LMP est une qualification fiscale.

Pour être considéré comme loueur en meublé professionnel sur le plan fiscal, deux conditions doivent notamment être réunies :

• les recettes annuelles de location meublée du foyer doivent dépasser 23 000 € ;
• ces recettes doivent également dépasser les autres revenus professionnels du foyer fiscal.

Si l’une de ces deux conditions n’est pas remplie, le propriétaire reste fiscalement LMNP.

Mais les règles sociales applicables aux locations touristiques ne suivent pas exactement le même raisonnement.

Prenons un exemple.

Un propriétaire perçoit :

• 30 000 € de recettes de location saisonnière ;
• 50 000 € de salaire.

Fiscalement, les recettes locatives restent inférieures aux autres revenus professionnels du foyer. Le propriétaire peut donc rester LMNP.

Mais ses recettes touristiques dépassent 23 000 €.

Son activité de location saisonnière entre alors dans le champ des cotisations sociales.

Il est donc parfaitement possible d’être :

LMNP fiscalement et cotisant auprès de l’URSSAF pour son activité de location saisonnière.

C’est probablement l’un des points les plus importants à retenir.

En dessous de 23 000 €, il existe malgré tout des prélèvements sociaux

L’absence de cotisations URSSAF ne signifie pas que les revenus d’une location meublée sont exonérés de toute contribution sociale.

Lorsqu’ils ne sont pas déjà soumis aux cotisations sociales sur les revenus d’activité, les bénéfices d’une location meublée non professionnelle sont soumis aux prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine.

Ils portent sur le revenu net imposable :

• après l’abattement applicable dans le régime micro ;
• ou après prise en compte du résultat fiscal lorsque le propriétaire relève du régime réel.

Il faut donc bien distinguer :

les prélèvements sociaux appliqués dans le cadre fiscal,
et
les cotisations sociales liées à l’activité de location touristique lorsque les conditions sont réunies.

Il ne s’agit pas simplement de deux noms différents pour la même chose.

Le classement ne supprime pas le seuil de 23 000 €

Autre point important : faire classer son logement ne permet pas d’éviter le seuil social des 23 000 €.

Ce seuil concerne les locations touristiques classées comme non classées.

En revanche, le classement conserve plusieurs conséquences importantes.

Fiscalement, il permet notamment d’accéder à un seuil micro-BIC beaucoup plus élevé :

83 600 € pour un meublé classé, contre 15 000 € pour un meublé de tourisme non classé.

L’abattement applicable dans le cadre du micro est également différent :

50 % pour un meublé classé, contre 30 % pour un meublé non classé.

Le classement est donc devenu bien davantage qu’une simple question d’étoiles affichées sur une annonce.

Le SIRET n’attend pas 23 000 €

Il ne faut pas non plus confondre le seuil URSSAF avec l’obligation de déclarer son activité.

Qu’il soit LMNP ou LMP, le propriétaire qui débute une activité de location meublée doit déclarer son début d’activité auprès du guichet des formalités des entreprises.

Cette démarche permet notamment d’obtenir le numéro SIRET correspondant à l’activité de location meublée.

Cette obligation ne naît donc pas au moment où l’on dépasse 23 000 €.

Le SIRET concerne la location meublée dès son démarrage.

Attention au cas de l’indivision

Autre situation qui peut réserver une surprise : lorsqu’un logement est détenu en indivision, les règles fiscales peuvent être différentes de celles applicables à un propriétaire détenant seul son logement.

L’indivision ne bénéficie notamment pas, en principe, du régime micro-BIC : l’activité relève alors du régime réel.

Les recettes doivent également être réparties entre les indivisaires selon leurs droits respectifs.

Prenons un exemple simple.

Une personne détient 50 % d’un premier appartement qui génère 22 000 € de recettes annuelles, soit une quote-part de 11 000 €.

Elle détient également 50 % d’un second appartement générant 20 000 €, soit une quote-part de 10 000 €.

Sa quote-part totale de recettes est donc de 21 000 €.

Pour analyser sa situation, il faut ensuite distinguer plusieurs sujets :

• son régime fiscal ;
• son éventuelle situation LMNP ou LMP ;
• le seuil social de 23 000 € ;
• et les règles spécifiques liées à l’indivision.

Deux propriétaires encaissant exactement le même montant peuvent donc avoir des obligations différentes selon leur situation personnelle et le mode de détention du logement.

Et la taxe de séjour sur la Côte de Beauté ?

Le classement a également une conséquence très visible pour le voyageur : le calcul de la taxe de séjour.

Sur le territoire de la Communauté d’Agglomération Royan Atlantique, qui comprend notamment Royan, Saint-Georges-de-Didonne, Meschers-sur-Gironde ou encore Talmont-sur-Gironde, la taxe de séjour est perçue au réel.

Pour les meublés de tourisme classés, elle correspond à un tarif fixe par adulte et par nuit, déterminé en fonction du nombre d’étoiles.

Pour 2026 et 2027, le barème appliqué sur le territoire de la CARA est le suivant :

Ces montants intègrent la taxe additionnelle départementale applicable en Charente-Maritime.

Pour un meublé non classé, le fonctionnement est différent.

En 2027, la CARA applique un tarif proportionnel correspondant à 5 % du coût hors taxes de la nuitée par personne, dans la limite du plafond applicable, auquel s’ajoute la taxe additionnelle départementale.

Le montant de taxe peut donc varier en fonction du prix de la nuitée.

Le classement apporte ainsi davantage de prévisibilité au voyageur, puisque la taxe devient un montant fixe par personne et par nuit.

Airbnb collecte-t-il automatiquement la taxe de séjour ?

Souvent, oui.

Lorsqu’une plateforme telle qu’Airbnb agit comme intermédiaire de paiement pour un loueur non professionnel, elle collecte généralement directement la taxe de séjour auprès du voyageur et la reverse à la collectivité concernée.

Mais cette automatisation ne couvre pas toutes les situations.

Lorsqu’une réservation est réalisée en direct, ou lorsqu’un intermédiaire ne collecte pas lui-même la taxe, c’est au propriétaire de :

• percevoir la taxe auprès du voyageur ;
• la déclarer ;
• puis la reverser à la collectivité.

C’est donc un point particulièrement important pour les propriétaires qui développent progressivement leurs réservations en direct.

Alors, que faut-il vraiment surveiller ?

Finalement, il ne suffit plus de se demander :

« Suis-je LMNP ? »

Cette seule information ne permet pas de déterminer l’ensemble des obligations d’un propriétaire.

Il faut regarder simultanément :

• le montant annuel des recettes ;
• le classement ou non du logement ;
• le régime fiscal applicable ;
• le seuil social de 23 000 € ;
• le mode de détention du bien ;
• les autres revenus du foyer ;
• et les règles locales de taxe de séjour.

Un logement non classé réalisant 18 000 € de recettes, un logement classé réalisant 18 000 €, et un logement classé réalisant 30 000 € peuvent donc relever de situations fiscales et sociales très différentes.

Le classement devient un véritable choix stratégique

Pendant longtemps, le classement d’un meublé de tourisme était principalement présenté comme une manière de rassurer les voyageurs et d’obtenir une classification officielle de son logement.

Aujourd’hui, ses conséquences sont beaucoup plus larges.

Il peut notamment avoir un impact sur :

• le régime fiscal ;
• le plafond du micro-BIC ;
• le niveau d’abattement fiscal ;
• le calcul de la taxe de séjour ;
• et, plus largement, la stratégie de location du propriétaire.

Il ne permet pas d’éviter le seuil social des 23 000 €, mais il peut malgré tout profondément modifier l’économie d’une location saisonnière.

Dépasser 23 000 € n’est pas forcément une mauvaise nouvelle

Enfin, il ne faut pas considérer le seuil des 23 000 € comme une limite à ne surtout pas franchir.

Une activité qui génère davantage de recettes est avant tout une activité qui fonctionne.

L’important est simplement de connaître les conséquences fiscales et sociales avant d’atteindre certains seuils, afin de pouvoir anticiper son régime, ses déclarations et ses charges.

C’est particulièrement vrai pour les logements à forte valeur locative : une villa située près de la plage, un logement avec piscine ou jacuzzi ou une maison accueillant plusieurs voyageurs peut atteindre assez rapidement 23 000 € de recettes sur une année.

Mieux vaut donc intégrer cette réflexion dans la stratégie du propriétaire dès le départ plutôt que de découvrir les conséquences après coup.

Article mis à jour en septembre 2026. Les informations présentées correspondent aux règles connues à cette date. La fiscalité d’une location meublée dépend également de la situation personnelle du propriétaire, de son foyer fiscal et du mode de détention du logement. En cas de situation particulière ou de doute, il est recommandé de faire confirmer le régime applicable par l’administration fiscale, l’URSSAF ou un professionnel du chiffre.

Article mis à jour en août 2026.

Acheter ou détenir une villa par l’intermédiaire d’une SCI est devenu courant, notamment lorsqu’un bien appartient à plusieurs membres d’une même famille ou s’inscrit dans une stratégie patrimoniale de long terme.

Mais lorsque cette villa est ensuite exploitée en location saisonnière meublée, une question importante apparaît :

les associés peuvent-ils encore utiliser gratuitement la maison pour leurs propres vacances, ou la prêter à leurs enfants, à leur famille ou à des amis ?

La réponse mérite d’être claire.

En bref : ce qu’il faut retenir

Une villa détenue par une SCI à l’IS n’a aucune obligation d’être louée 365 jours par an. Elle peut rester vide certaines semaines, être fermée pour travaux ou simplement ne pas trouver de locataire.

En revanche, lorsqu’une SCI à l’IS exploite cette villa en location, les associés ne doivent plus la considérer comme une résidence secondaire personnelle dont ils peuvent disposer gratuitement comme bon leur semble.

La mise à disposition gratuite d’un logement à un associé ou à un dirigeant peut constituer fiscalement un acte anormal de gestion : la société renonce alors volontairement à percevoir un revenu afin de procurer un avantage privé.

Cette question se pose également lorsque la villa est prêtée gratuitement à des membres de la famille, des enfants ou des amis : dès lors que la société accorde un avantage à un tiers sans contrepartie et sans intérêt démontrable pour elle, l’opération peut être considérée comme étrangère à une gestion commerciale normale.

La distinction essentielle est donc la suivante :

une villa disponible mais non louée n’est pas la même chose qu’une villa volontairement mise gratuitement à disposition de quelqu’un.

C’est cette nuance qui est souvent mal comprise.

SCI à l’IR ou SCI à l’IS : pourquoi la location meublée change tout

Une SCI est, par nature, une société civile.

Lorsqu’elle loue des immeubles nus, elle relève généralement de l’impôt sur le revenu : son bénéfice est alors imposé entre les mains de ses associés selon leur quote-part.

Mais fiscalement, la location meublée est considérée comme une activité commerciale.

L’administration fiscale indique ainsi qu’une SCI possédant un local meublé doit déclarer cette activité comme commerciale et qu’elle est en principe soumise à l’impôt sur les sociétés (IS).

Elle doit notamment déposer une déclaration n° 2065 et tenir une comptabilité conforme aux règles applicables aux sociétés commerciales.

Source officielle :
https://www.impots.gouv.fr/particulier/questions/ma-sci-detient-un-local-en-meuble-ou-lindiquer-sur-la-declaration-de-la-sci-et

Il existe toutefois une tolérance administrative lorsque l’activité commerciale reste réellement accessoire : les recettes commerciales, comme celles issues de la location meublée, ne doivent alors pas dépasser 10 % des recettes totales hors taxes de la SCI.

Source officielle :
https://www.impots.gouv.fr/particulier/les-sci

Pour une SCI dont l’activité principale consiste justement à exploiter une villa sur Airbnb, Abritel ou en location saisonnière directe, cette tolérance a évidemment peu de chances de s’appliquer.

Dans ce type de configuration, on se retrouve donc généralement avec une SCI soumise à l’IS.

Pourquoi la SCI à l’IS peut être fiscalement intéressante

On entend parfois dire qu’avec une SCI à l’IS, « tout passe en frais ».

C’est évidemment un raccourci.

En revanche, la société détermine bien son bénéfice à partir de ses recettes réelles et de ses dépenses comptabilisées, contrairement à un régime fiscal reposant sur un simple abattement forfaitaire.

Pour une villa effectivement exploitée en location saisonnière, peuvent notamment entrer dans les dépenses de l’activité, selon leur nature et leur traitement comptable :

• les intérêts et certains frais liés au financement ;
• les assurances ;
• les honoraires comptables ;
• les frais de gestion ;
• les commissions des plateformes de réservation ;
• les frais de conciergerie ;
• le ménage et la blanchisserie lorsqu’ils sont supportés par la SCI ;
• l’eau, l’électricité, Internet et certaines dépenses courantes ;
• certaines dépenses d’entretien et de réparation ;
• ainsi que les amortissements des immobilisations concernées.

Pour être admise fiscalement, une dépense doit notamment être réelle, justifiée et engagée dans l’intérêt de la société.

Cela signifie qu’un achat n’est pas déductible simplement parce qu’il a été payé avec la carte bancaire de la SCI.

Source officielle sur les règles de déduction des charges :
https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/476-PGP.html/identifiant=BOI-BIC-CHG-10-10-20-20130408

L’amortissement : l’un des principaux intérêts de la SCI à l’IS

L’autre particularité importante concerne l’amortissement.

Lorsqu’un immeuble est inscrit à l’actif de la société, sa partie amortissable n’est pas intégralement passée en charge l’année de son acquisition.

Sa valeur est répartie comptablement sur différentes durées d’utilisation.

Attention cependant : le terrain n’est pas amortissable.

L’administration fiscale rappelle que les terrains, qui ne se déprécient pas par l’usage ou le temps de la même manière qu’une construction, ne peuvent pas faire l’objet d’un amortissement.

Source officielle :
https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/4590-PGP.html/identifiant=BOI-BIC-AMT-10-20-20221221

Prenons un exemple volontairement simplifié.

Une villa est achetée 800 000 €.

Une partie du prix correspond au terrain et n’est donc pas amortissable. La construction, les différents composants de l’immeuble, le mobilier et certains équipements pourront quant à eux être amortis selon des règles et des durées différentes.

Ces amortissements constituent des charges comptables qui peuvent réduire fortement le bénéfice taxable de la SCI.

C’est donc potentiellement très intéressant pendant la période d’exploitation du bien.

Mais cette logique fiscale explique aussi pourquoi l’utilisation privée de la villa doit être correctement traitée.

Puis-je encore séjourner gratuitement dans ma villa en SCI à l’IS ?

C’est ici que se trouve le cœur du sujet.

Une villa détenue par une SCI appartient juridiquement à la société.

Les associés possèdent les parts de cette société : ils ne possèdent pas personnellement chacun une fraction de la cuisine, de la piscine ou de la chambre du premier étage qu’ils pourraient utiliser librement.

Et lorsqu’une SCI soumise à l’IS exploite le bien afin d’en tirer des revenus, la mise à disposition gratuite de celui-ci au bénéfice personnel d’un associé devient fiscalement problématique.

Ce que vient de rappeler la justice en 2026

Dans une décision du 21 mai 2026, la cour administrative d’appel de Bordeaux a rappelé très clairement le principe suivant :

la mise à disposition gratuite d’un appartement par une société au bénéfice de ses associés ou de son dirigeant constitue un acte anormal de gestion.

Décision officielle :
https://www.legifrance.gouv.fr/ceta/id/CETATEXT000054124753

Pourquoi ?

Parce qu’une société est normalement gérée dans son propre intérêt.

Si elle possède un bien qu’elle pourrait louer et qu’elle décide volontairement de le mettre gratuitement à disposition d’un associé, elle renonce à percevoir une recette sans recevoir de contrepartie.

L’administration fiscale peut alors corriger le résultat de la société en tenant compte de l’avantage ainsi consenti.

Exemple : deux semaines gratuites en août

Imaginons une villa normalement proposée 4 000 € la semaine en août.

Ses associés décident de bloquer les deux premières semaines du mois pour venir y passer leurs vacances gratuitement.

La villa n’est donc pas simplement restée invendue.

La SCI a volontairement retiré ces deux semaines de la commercialisation afin de procurer un avantage personnel à ses associés.

La valeur locative potentielle représente ici :

4 000 € × 2 semaines = 8 000 €.

Fiscalement, ces 8 000 € de loyers auxquels la société a volontairement renoncé peuvent devenir un sujet pour l’administration.

C’est très différent d’une villa qui aurait été proposée normalement à la location pendant deux semaines mais qui n’aurait finalement trouvé aucun locataire.

Dans ce second cas, personne n’a bénéficié gratuitement de la maison.

Et si ce sont les enfants, la famille ou des amis ?

Le fait que l’occupant gratuit ne soit pas lui-même associé ne suffit pas à rendre l’opération fiscalement neutre.

Le principe général applicable aux entreprises est qu’un avantage accordé à un tiers sans facturation, sans contrepartie et sans intérêt démontrable pour la société peut être considéré comme étranger à une gestion commerciale normale.

Le BOFiP rappelle notamment qu’une entreprise fournissant gratuitement une prestation à un tiers sans aucune contrepartie réalise une opération étrangère à une gestion commerciale normale et que les sommes qui auraient normalement dû être facturées peuvent être réintégrées dans son bénéfice imposable.

Source officielle :
https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/476-PGP.html/identifiant=BOI-BIC-CHG-10-10-20-20130109

Autrement dit, il serait dangereux de raisonner ainsi :

« Je suis associé donc je ne peux pas l’utiliser gratuitement, mais je peux simplement prêter la villa gratuitement à mes enfants ou à mes amis. »

Le problème de fond reste le même : pourquoi la SCI renonce-t-elle gratuitement à une recette au profit d’une personne privée ?

Il peut exister certaines situations particulières dans lesquelles une gratuité correspond réellement à l’intérêt de l’entreprise — par exemple une opération promotionnelle justifiée et documentée.

Mais « c’est mon fils », « ce sont des amis » ou « c’est ma famille » ne constitue évidemment pas, en soi, une contrepartie commerciale pour la SCI.

Et l’associé lui-même peut-il louer la villa ?

Oui, le problème n’est pas le fait qu’un associé séjourne physiquement dans le logement.

Le problème est l’avantage gratuit ou anormalement avantageux qui lui serait accordé.

Une occupation personnelle peut donc notamment être organisée comme une véritable location : séjour enregistré, prix réellement payé à la SCI, recette comptabilisée et conditions cohérentes avec la valeur locative du bien.

Il faut toutefois éviter les fausses solutions.

Si une semaine normalement commercialisée 4 000 € est facturée symboliquement 100 € à l’associé, la différence de prix peut elle-même constituer un avantage.

Le BOFiP précise d’ailleurs expressément que l’attribution gratuite ou à prix réduit de la jouissance d’un appartement par une société immobilière soumise à l’IS à l’un de ses associés constitue un avantage imposable.

Source officielle :
https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/2362-PGP.html/identifiant=BOI-RPPM-RCM-10-20-20-10-20120912

Il ne suffit donc pas nécessairement de « faire une facture ».

Le prix et les conditions doivent rester cohérents et défendables.

Pour une villa haut de gamme dont le prix peut varier très fortement entre février et le mois d’août, le tarif de marché de la période concernée constitue évidemment un élément important.

La manière précise de traiter cette occupation doit être validée avec le comptable ou le conseil fiscal de la SCI.

L’avantage peut aussi être imposé chez l’associé

Il existe d’ailleurs un deuxième sujet souvent oublié.

Le problème ne concerne pas uniquement la SCI.

La doctrine fiscale précise que les avantages accordés par une société à ses associés peuvent constituer des revenus distribués.

Le BOFiP vise expressément la jouissance gratuite d’un appartement accordée par une société immobilière passible de l’impôt sur les sociétés à un associé.

Source officielle :
https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/2362-PGP.html/identifiant=BOI-RPPM-RCM-10-20-20-10-20120912

Une occupation gratuite peut donc avoir des conséquences :

du côté de la SCI, parce qu’elle a renoncé à percevoir une recette ;

mais également du côté de l’associé, parce qu’il a personnellement bénéficié d’un avantage.

Voilà pourquoi il est préférable de régler le sujet en amont plutôt que de simplement bloquer quelques semaines dans le calendrier de location.

Non, la villa n’a pas pour autant l’obligation d’être louée toute l’année

C’est probablement la confusion la plus importante à éviter.

Une SCI à l’IS n’a pas l’obligation de louer son bien 365 jours par an.

Une villa peut :

• rester disponible sans trouver de voyageur ;
• connaître naturellement des périodes creuses ;
• être fermée temporairement ;
• être indisponible pour entretien ou travaux ;
• ne pas être commercialisée sur certaines périodes pour des raisons liées à l’exploitation.

Ce n’est donc pas le nombre exact de nuits effectivement louées qui pose problème.

Ce qui change la situation est l’existence d’un bénéficiaire privé de la mise à disposition gratuite.

Exemple 1 : villa vide

La villa est disponible du 1er au 15 novembre.

Personne ne réserve.

Personne ne l’occupe.

Il n’y a pas d’avantage personnel accordé à quelqu’un.

Exemple 2 : occupation par les associés

La SCI retire deux semaines du calendrier en août afin que ses associés puissent y passer gratuitement leurs vacances.

La société renonce volontairement à un revenu pour leur procurer un avantage.

La situation est complètement différente.

Exemple 3 : prêt à des amis

Un associé bloque une semaine en juillet et donne les clés à des amis sans leur faire payer le séjour.

Là encore, la villa n’est pas simplement vacante : une personne bénéficie gratuitement d’un actif appartenant à la société.

C’est cette distinction qu’il faut retenir.

SCI à l’IR : la logique est différente

Toutes les SCI ne sont évidemment pas à l’IS.

Dans une SCI restant soumise à l’impôt sur le revenu et donnant notamment des logements en location nue, l’administration admet qu’un logement puisse être mis gratuitement à disposition des associés ou de tiers.

La société est alors considérée comme se réservant la jouissance du logement.

Source officielle :
https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/1237-PGP.html/identifiant=BOI-RFPI-CHAMP-30-20-20200812

Mais la contrepartie fiscale est logique : les charges correspondant à la partie du bien dont le propriétaire se réserve la jouissance ne peuvent pas être traitées exactement comme celles d’un immeuble intégralement destiné à produire des revenus fonciers.

C’est donc un fonctionnement très différent de celui d’une villa exploitée commercialement en location meublée par une SCI à l’IS.

Et c’est précisément pour cette raison qu’il faut commencer par identifier le régime fiscal réel de la SCI avant de tirer une conclusion sur les possibilités d’utilisation personnelle du bien.

Et les dépenses personnelles payées par la SCI ?

Le même raisonnement vaut pour les dépenses.

Une société ne peut pas simplement payer n’importe quelle dépense liée de près ou de loin à la maison au motif que celle-ci lui appartient.

Les dépenses doivent être engagées dans l’intérêt de son activité.

Une dépense correspondant en réalité à un besoin personnel des associés peut donc être remise en cause.

Il est ainsi important de distinguer :

ce qui sert réellement à l’exploitation locative de la villa

de

ce qui procure principalement un avantage personnel aux associés.

Pour une villa exploitée en location saisonnière, une intervention de ménage entre deux voyageurs, les honoraires de conciergerie ou une réparation nécessaire au logement ont évidemment une logique d’exploitation.

Une dépense exclusivement engagée pour le confort personnel d’un associé pendant ses vacances pose une question très différente.

L’amortissement est avantageux aujourd’hui… mais attention à la revente

L’autre conséquence importante d’une SCI à l’IS apparaît souvent plusieurs années plus tard.

L’amortissement permet de diminuer chaque année la valeur comptable du bien et contribue ainsi à réduire le résultat imposable pendant son exploitation.

Mais cette diminution de valeur comptable intervient également lors du calcul du résultat de cession.

La plus-value professionnelle correspond en principe à la différence entre :

le prix de vente

et

la valeur nette comptable du bien.

Pour un élément amortissable, cette valeur nette comptable correspond au prix de revient diminué des amortissements admis en déduction.

Source officielle :
https://entreprendre.service-public.gouv.fr/vosdroits/F33162

Prenons là encore un exemple volontairement simplifié.

Une construction entre à l’actif pour 500 000 €.

Au fil des années, 200 000 € d’amortissements ont été constatés.

Sa valeur nette comptable n’est alors plus que de 300 000 €.

Si le bien est vendu sur la base d’une valeur très supérieure, l’écart taxable peut donc devenir important.

Pour les sociétés soumises à l’IS, les plus-values résultant de la cession d’immeubles sont généralement intégrées au résultat ordinaire de la société et imposées selon les règles de l’IS.

L’amortissement peut donc procurer un avantage fiscal important pendant la détention, mais il ne faut jamais analyser une SCI à l’IS sans réfléchir également à la fiscalité de la sortie.

Une SCI à l’IS transforme donc réellement la manière d’utiliser la villa

C’est finalement le point essentiel.

Une SCI à l’IS peut être parfaitement adaptée à un projet de location saisonnière.

Elle permet de comptabiliser les dépenses réelles liées à l’activité, d’amortir certains actifs et d’organiser la détention d’un patrimoine à plusieurs.

Mais elle implique aussi de changer de logique.

La villa n’est plus simplement « notre maison de vacances que nous louons lorsque nous ne l’utilisons pas ».

Elle appartient à une société.

Et si cette société exerce une activité locative, les relations financières entre elle, ses associés et leurs proches doivent être traitées avec la même rigueur que les autres opérations de l’entreprise.

Cela ne signifie pas que les associés ne pourront plus jamais profiter de la villa.

Cela signifie qu’une utilisation privée ne doit pas être improvisée ou considérée comme automatiquement gratuite simplement parce qu’ils détiennent les parts de la SCI.

Les 6 questions à poser avant d’exploiter une villa en SCI

Avant de mettre une villa détenue par une SCI en location saisonnière, il est donc utile de vérifier avec son expert-comptable, son notaire ou son conseil fiscal :

1. La SCI est-elle actuellement à l’IR ou à l’IS ?
2. La location meublée saisonnière entraîne-t-elle son assujettissement à l’IS ?
3. Quelles dépenses seront réellement déductibles ou amortissables ?
4. Les associés souhaitent-ils conserver certaines périodes pour leur usage personnel ?
5. Comment ces séjours personnels devront-ils être facturés et comptabilisés ?
6. Quelle sera la fiscalité du bien en cas de revente future ?

Quelques questions posées avant le lancement peuvent éviter des difficultés bien plus importantes plusieurs années plus tard.

À retenir

Une villa détenue par une SCI à l’IS n’a pas à être louée toute l’année.

Elle peut rester vide et connaître des périodes sans réservation.

En revanche, un associé ou un dirigeant ne doit pas considérer le bien comme une résidence secondaire dont il peut disposer gratuitement, car la mise à disposition gratuite peut constituer un acte anormal de gestion et l’avantage accordé à l’associé peut également avoir des conséquences fiscales personnelles.

Le prêt gratuit à des enfants, des membres de la famille ou des amis n’est pas davantage automatiquement neutre : sans contrepartie réelle ou intérêt démontrable pour la société, la SCI accorde là encore gratuitement l’usage d’un actif social.

Une occupation personnelle n’est donc pas nécessairement impossible, mais elle doit être organisée et comptabilisée correctement, notamment en envisageant une véritable location à un prix cohérent avec le marché.

La règle simple à retenir est finalement celle-ci :

« Personne ne réserve » n’est pas la même chose que « quelqu’un en profite gratuitement ».

Sources officielles

Impôts.gouv.fr – SCI détenant un local meublé
Activité commerciale, impôt sur les sociétés, charges liées à la location et déclaration n° 2065.
https://www.impots.gouv.fr/particulier/questions/ma-sci-detient-un-local-en-meuble-ou-lindiquer-sur-la-declaration-de-la-sci-et

Impôts.gouv.fr – Les SCI
Location meublée et tolérance administrative lorsque les recettes commerciales ne dépassent pas 10 % des recettes totales.
https://www.impots.gouv.fr/particulier/les-sci

BOFiP – Sociétés civiles et impôt sur les sociétés
Doctrine fiscale relative aux activités commerciales accessoires des sociétés civiles.
https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/6585-PGP.html/identifiant=BOI-IS-CHAMP-10-30

Cour administrative d’appel de Bordeaux – 21 mai 2026
Mise à disposition gratuite d’un appartement au bénéfice d’associés ou d’un dirigeant et acte anormal de gestion.
https://www.legifrance.gouv.fr/ceta/id/CETATEXT000054124753

BOFiP – Avantages consentis aux associés
Traitement fiscal des avantages en nature et de la jouissance gratuite ou à prix réduit d’un appartement accordée par une société immobilière soumise à l’IS.
https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/2362-PGP.html/identifiant=BOI-RPPM-RCM-10-20-20-10-20120912

BOFiP – Charges non engagées dans l’intérêt de l’entreprise
Principes applicables aux avantages consentis sans contrepartie et aux actes étrangers à une gestion commerciale normale.
https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/476-PGP.html/identifiant=BOI-BIC-CHG-10-10-20-20130408

BOFiP – Éléments amortissables
Règles relatives notamment à l’amortissement des constructions et à l’impossibilité d’amortir le terrain.
https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/4590-PGP.html/identifiant=BOI-BIC-AMT-10-20-20221221

Service-Public – Imposition des plus-values professionnelles
Calcul à partir de la valeur nette comptable et prise en compte des amortissements.
https://entreprendre.service-public.gouv.fr/vosdroits/F33162

Cet article présente les grands principes fiscaux applicables en août 2026. Le traitement d’une SCI dépend de ses statuts, de son régime fiscal, de la nature précise de son activité et de la situation de ses associés. Il ne remplace pas une analyse individualisée réalisée par un expert-comptable, un notaire ou un conseil fiscal.

Seuil des 15 000 €, classement, ménage, linge, frais de plateforme, conciergerie, intérêts d’emprunt, amortissements : en location saisonnière, le bon choix dépend surtout de vos recettes réelles, de vos charges et du revenu net propriétaire.

Louer une maison, une villa ou un appartement en saisonnier peut sembler simple au départ : publier une annonce, fixer un prix à la nuit, remplir quelques semaines d’été, puis regarder le chiffre d’affaires généré.

Mais en 2026, cette lecture est devenue insuffisante.

Pour un propriétaire, la vraie question n’est plus seulement :

“Combien de nuits vais-je louer ?”

La vraie question devient plutôt :

“Quel chiffre d’affaires sera réellement pris en compte, quels frais vais-je supporter, et combien va-t-il me rester une fois les plateformes, le ménage, le linge, la conciergerie et la fiscalité intégrés ?”

C’est particulièrement important pour les propriétaires de maisons ou villas sur la Côte de Beauté : Meschers-sur-Gironde, Saint-Georges-de-Didonne, Royan, Saint-Palais-sur-Mer, Vaux-sur-Mer ou les communes voisines.

Un bien bien situé peut atteindre des montants significatifs sans être loué toute l’année. Une bonne saison estivale, quelques week-ends hors saison, des ponts, une météo favorable en juin ou septembre et quelques réservations tardives peuvent suffire à faire évoluer totalement la réflexion.

L’objectif de cet article n’est pas de remplacer un expert-comptable. Il est de vous aider à identifier les bons réflexes avant de louer ou de continuer à louer : micro-BIC, classement, régime réel, ménage, linge, frais de plateforme, conciergerie et revenu net propriétaire.

Micro-BIC, classement, régime réel : ne pas mélanger les sujets

Avant de faire les calculs, il faut clarifier un point important.

Le classement en meublé de tourisme et le régime réel ne sont pas deux options qui s’opposent.

Un logement peut très bien être :

• non classé et au micro-BIC ;
• classé et au micro-BIC ;
• non classé et au régime réel ;
• classé et au régime réel.

Le classement concerne le logement : il permet de faire reconnaître officiellement un certain niveau de confort, d’équipement et de qualité.

Le micro-BIC ou le régime réel concernent la façon de déclarer fiscalement les revenus.

La bonne question n’est donc pas simplement :

“Faut-il classer ou passer au réel ?”

La vraie question est plutôt :

“Au regard de mon chiffre d’affaires, de mes charges et de mon modèle d’exploitation, mon régime fiscal reste-t-il adapté ?”

Pourquoi le seuil des 15 000 € reste un vrai point de vigilance

Pour les meublés de tourisme non classés, le régime micro-BIC est désormais beaucoup moins favorable qu’avant.

Selon l’administration fiscale, pour les meublés de tourisme non classés, le seuil du régime micro-BIC est fixé à 15 000 € de chiffre d’affaires, avec un abattement forfaitaire de 30 %.

Pour les meublés de tourisme classés, le cadre micro-BIC reste plus favorable, avec un seuil plus élevé et un abattement de 50 %.

Ce seuil de 15 000 € peut sembler confortable quand on raisonne uniquement en semaines d’été.

Mais pour une maison familiale ou une villa correctement située, il peut être atteint plus vite qu’on ne l’imagine.

Et surtout, il ne faut pas regarder seulement le prix des nuits. En location saisonnière, le voyageur peut aussi payer des frais de ménage, de linge, de préparation du logement ou d’autres frais liés au séjour.

Lorsque ces frais sont facturés au voyageur, encaissés ou remontés par les plateformes dans les recettes, ils doivent être intégrés dans l’analyse.

C’est souvent là que le propriétaire sous-estime son chiffre d’affaires réel.

Le piège fréquent : raisonner uniquement sur les nuitées

Un propriétaire peut se dire :

“Je loue mon bien 160 € en moyenne réelle sur l’année pendant 75 nuits. Cela fait 12 000 €. Je suis donc largement sous les 15 000 €.”

Mais ce raisonnement peut être incomplet.

Si le voyageur paie aussi du ménage et du linge à chaque séjour, le total à surveiller peut se rapprocher beaucoup plus vite du seuil. Avec 15 séjours et 150 € de ménage + linge par séjour, cela ajoute déjà 2 250 € de recettes à surveiller.

Dans l’esprit du propriétaire, ces frais ne sont pas forcément perçus comme du revenu. Ils servent souvent à payer une dépense réelle : ménage, blanchisserie, draps, serviettes, préparation du logement.

Économiquement, ce raisonnement se comprend.

Mais au micro-BIC, la logique fiscale est différente : le propriétaire déclare ses recettes, puis l’administration applique un abattement forfaitaire. Cet abattement est justement censé représenter les charges, pour simplifier la déclaration.

La simplification a donc une contrepartie : les frais réels ne sont pas déduits un par un.

Cela peut créer un effet ressenti comme injuste :

“Je facture du ménage et du linge, mais cette somme repart presque entièrement dans les frais. Pourtant, elle peut augmenter les recettes prises en compte.”

C’est l’un des points les plus importants à comprendre avant de choisir ou de conserver le micro-BIC.

Exemple terrain : 75 nuits, 15 séjours, ménage et linge inclus

Sur notre secteur, une maison correctement positionnée peut atteindre un volume significatif sans être louée toute l’année.

Pour illustrer le calcul, prenons une hypothèse simple : 75 nuits louées dans l’année, réparties sur environ 15 séjours.

Cela représente une moyenne de 5 nuits par séjour : des séjours plus longs en été, et des séjours plus courts hors saison.

Cet exemple n’est pas une promesse de remplissage. Il sert simplement à comprendre comment les recettes peuvent monter rapidement dès que l’on ajoute au prix des nuits les frais de ménage et de linge facturés aux voyageurs.

Dans cet article, le terme linge désigne les draps, serviettes et éléments textiles nécessaires à la préparation du séjour.

Attention : le prix indiqué ci-dessous correspond au prix moyen réellement encaissé par nuit sur l’année, et non au tarif affiché uniquement en pleine saison. Un bien affiché 150 € en juillet-août peut par exemple avoir un prix moyen annuel plus bas, si certaines nuits sont louées en juin, septembre, octobre ou hors saison.

Ce tableau montre une chose importante : le seuil de 15 000 € peut être atteint plus vite qu’on ne le pense, mais il faut raisonner avec un prix moyen annuel réaliste, et non avec le seul tarif de pleine saison.

Un bien affiché 150 € en juillet-août n’a pas forcément un prix moyen annuel de 150 €. Si une partie des nuits est louée en juin, septembre, octobre ou hors saison, le prix moyen réellement encaissé peut être plus bas.

En revanche, dès que le prix moyen annuel progresse, que le nombre de séjours augmente, ou que les frais de ménage et de linge sont plus élevés, les recettes à surveiller montent rapidement.

Par exemple, avec 75 nuits louées et 15 séjours, une maison 6-8 personnes à 180 € de prix moyen réellement encaissé génère 13 500 € de nuitées. Si l’on ajoute 3 000 € de ménage et de linge facturés aux voyageurs, les recettes à surveiller atteignent déjà 16 500 €.

Pour une maison plus grande ou une villa, l’effet est encore plus marqué : les frais de ménage et de linge sont généralement plus élevés, car il y a davantage de surface, de lits, de salles d’eau et de linge à préparer.

Le micro-BIC : simple, mais pas toujours adapté à un bien exploité sérieusement

Le micro-BIC a un avantage évident : il est simple.

Le propriétaire déclare ses recettes, puis l’administration applique automatiquement un abattement forfaitaire.

Cet abattement a une logique : il est censé tenir compte des charges de manière simplifiée, sans obliger le propriétaire à détailler chaque dépense.

C’est donc un régime pratique lorsque les charges sont faibles ou raisonnables.

Mais cette simplicité peut devenir moins adaptée lorsque l’exploitation génère beaucoup de frais :

• frais de plateforme ;
• ménage ;
• linge ;
• blanchisserie ;
• consommables ;
• entretien ;
• assurance ;
• petites réparations ;
• mobilier ;
• équipements ;
• frais de conciergerie ;
• comptabilité ;
• charges de copropriété le cas échéant.

Pour un bien exploité légèrement, avec peu de frais, le micro-BIC peut rester cohérent.

Mais pour une maison ou une villa exploitée de manière plus professionnelle, avec ménage obligatoire, linge fourni, accueil organisé et conciergerie, il peut donner une vision trop simplifiée de la réalité économique.

Classement : un réflexe à étudier si vous approchez 15 000 €

Le classement en meublé de tourisme peut être une démarche intéressante pour de nombreux propriétaires.

Il ne sert pas seulement à afficher un certain niveau de confort.

Il peut aussi avoir plusieurs effets concrets :

• rassurer les voyageurs ;
• donner une image plus professionnelle du bien ;
• bénéficier d’un cadre micro-BIC plus favorable que le non-classé ;
• éviter, dans certaines communes, la taxe de séjour majorée applicable aux meublés non classés.

Ce dernier point est parfois oublié.

Pour le voyageur, la taxe de séjour fait partie du coût total du séjour. Un logement classé peut donc être plus lisible et parfois plus attractif qu’un logement non classé soumis à une taxe de séjour proportionnelle ou majorée.

Ce n’est pas l’unique raison de faire classer un bien, mais c’est un élément supplémentaire à intégrer dans la réflexion.

Pour un propriétaire qui souhaite rester au micro-BIC, le classement peut donc être une piste très sérieuse à étudier.

Mais il ne règle pas tout.

Un logement classé peut aussi avoir intérêt à être étudié au régime réel si les charges sont importantes.

Le régime réel : à simuler dès que les charges deviennent importantes

Au régime réel, la logique est différente.

Le propriétaire ne se contente plus d’un abattement forfaitaire. Il peut déclarer ses recettes et déduire certaines charges réellement supportées, selon les règles applicables et avec l’aide d’un professionnel.

Cela peut notamment concerner, selon les cas :

• les frais de plateforme ;
• les frais de ménage ;
• les frais de linge ;
• les frais de conciergerie ;
• certaines assurances ;
• l’entretien ;
• certaines réparations ;
• les intérêts d’emprunt ;
• certains frais comptables ;
• le mobilier ;
• les amortissements.

Attention : le régime réel demande plus de rigueur. Il suppose de conserver les factures, de suivre les dépenses, de tenir une comptabilité adaptée et de faire valider les choix par un expert-comptable.

Mais dès qu’un bien génère des recettes significatives et supporte des charges importantes, il mérite souvent une simulation.

Le bon réflexe n’est pas de décider seul.

Le bon réflexe est de demander :

“Avec mes chiffres réels, est-ce que le micro-BIC reste adapté, ou est-ce que le régime réel reflète mieux mon exploitation ?”

Vos charges réelles sont-elles importantes ? Quelques ordres de grandeur

Pour aider à se projeter, il peut être utile de poser des chiffres, même simplifiés.

Les exemples ci-dessous ne remplacent évidemment pas une comptabilité réelle. Ils servent seulement à comprendre l’écart possible entre l’abattement forfaitaire du micro-BIC et les frais effectivement supportés.

Prenons l’exemple d’une location saisonnière qui génère 25 000 € de recettes annuelles.

Ces recettes peuvent inclure les nuitées, mais aussi les frais de ménage et de linge facturés aux voyageurs, selon la manière dont ils sont encaissés ou remontés par les plateformes.

Dans cet exemple, les frais visibles représentent déjà environ 50 % à 57 % des recettes, avant même de parler d’intérêts d’emprunt, de mobilier, de travaux ou d’amortissements.

Pour un meublé de tourisme classé au micro-BIC, l’abattement forfaitaire est de 50 %. Si vos frais réels visibles approchent déjà ce niveau, le régime réel mérite clairement une simulation.

Pour un meublé de tourisme non classé, l’abattement forfaitaire est de 30 %. Dans ce cas, dès que les frais réels dépassent 30 % des recettes, le micro-BIC peut devenir beaucoup moins représentatif de la réalité économique du bien.

Lecture rapide : si vous êtes classé et que vos charges visibles dépassent déjà 50 % de vos recettes, le régime réel doit être étudié. Si vous êtes non classé, la vigilance arrive encore plus tôt, puisque l’abattement forfaitaire n’est que de 30 %.

Déjà classé : faut-il rester au micro-BIC ou simuler le régime réel ?

Pour un propriétaire dont le logement est déjà classé, la question est différente de celle du non-classé.

Le classement permet déjà de bénéficier, au micro-BIC, d’un abattement forfaitaire plus favorable que le meublé de tourisme non classé. Dans ce cas, le micro-BIC peut rester intéressant par sa simplicité, surtout si les charges réelles restent modérées.

Mais cela ne veut pas dire qu’il faut automatiquement rester au micro-BIC.

Le bon réflexe consiste à comparer l’abattement forfaitaire avec les charges réellement supportées.

Prenons un exemple volontairement simplifié :

Dans cet exemple, on comprend la logique : au micro-BIC classé, l’administration applique automatiquement un abattement de 50 %. Si vos charges réelles sont très inférieures à ce niveau, le micro-BIC peut rester confortable et simple.

En revanche, si vos charges réelles approchent ou dépassent cet abattement, le régime réel doit être étudié sérieusement.

Et surtout, ce calcul ne tient pas encore compte d’un élément important : les amortissements.

Un bien acheté récemment, rénové, meublé ou encore financé par un crédit peut parfois présenter un intérêt réel à être étudié au régime réel, même si les charges visibles ne semblent pas immédiatement dépasser 50 % des recettes.

La bonne question n’est donc pas : “classé ou réel ?”

La bonne question est :

“Mon abattement forfaitaire est-il plus intéressant que mes charges réelles, mes frais financiers et mes amortissements potentiels ?”

C’est précisément le type de comparaison qu’un expert-comptable peut réaliser avec vos chiffres réels.

Micro-BIC ou réel : les 3 questions à se poser

Pour savoir si le régime réel mérite une simulation, voici un test simple.

Il ne remplace pas un expert-comptable, mais il permet d’identifier les signaux d’alerte.

1. Avez-vous encore un crédit immobilier sur ce bien ?

Si le bien est encore financé par un emprunt, les intérêts peuvent peser dans l’équilibre économique.

Au micro-BIC, ils ne sont pas déduits séparément.

Au régime réel, ils peuvent parfois être pris en compte selon la situation.

Si vous avez encore un crédit, le régime réel mérite donc souvent d’être étudié.

2. Vos charges réelles sont-elles importantes ?

Additionnez concrètement les principaux frais liés au bien :

• frais de plateforme ;
• ménage ;
• linge ;
• frais de conciergerie ;
• entretien ;
• assurance ;
• mobilier ;
• réparations ;
• consommables ;
• charges diverses.

Si ces frais représentent une part importante de vos recettes, il est risqué de conserver le micro-BIC uniquement par habitude.

À partir du moment où vos charges réelles deviennent élevées, une simulation au réel est utile.

3. Le bien a-t-il été acheté récemment, rénové ou fortement équipé ?

Un bien acheté récemment, rénové, meublé ou équipé pour la location saisonnière peut avoir une structure de coûts importante.

Travaux, mobilier, literie, électroménager, décoration, équipements extérieurs, entretien : tout cela peut changer le calcul.

Là encore, le régime réel n’est pas automatiquement gagnant, mais il mérite d’être étudié.

Comment lire ce test ?

Si vous répondez “oui” à deux ou trois questions, cela ne signifie pas que vous devez obligatoirement passer au réel.

Cela signifie simplement que vous avez probablement dépassé le stade du “petit complément de revenu à gérer au feeling”.

Une simulation avec un expert-comptable spécialisé devient alors fortement recommandée.

Tous les modèles d’exploitation ne génèrent pas les mêmes frais

Il faut aussi être honnête : tous les propriétaires ne fonctionnent pas de la même manière.

Certains biens restent attractifs en prix parce que les frais sont limités ou peu visibles :

• le ménage n’est pas toujours obligatoire ;
• le linge n’est pas fourni ;
• le propriétaire intervient lui-même ;
• la prestation est plus simple ;
• la préparation du logement repose davantage sur le voyageur.

Ce modèle peut réduire le coût total payé par le voyageur. Il peut aussi limiter les frais facturés via les plateformes, et donc maintenir des recettes apparentes plus basses.

Mais il a une contrepartie.

La qualité dépend davantage du voyageur, de son sérieux et de sa manière de laisser le logement. Pour un propriétaire, cela peut créer un risque sur :

• la propreté réelle ;
• la literie ;
• l’état du logement ;
• les avis ;
• l’expérience voyageur ;
• l’usure du bien ;
• la régularité entre deux séjours.

À l’inverse, un modèle plus structuré assume davantage de frais :

• ménage obligatoire ;
• linge fourni ;
• logement contrôlé ;
• consommables de base ;
• préparation avant arrivée ;
• accueil organisé ;
• suivi en cas de problème.

Ce modèle peut augmenter le montant total facturé au voyageur. Il peut aussi augmenter les recettes à surveiller fiscalement.

Mais ce n’est pas un défaut en soi.

C’est souvent le modèle le plus cohérent pour une maison familiale, une villa ou un bien que l’on souhaite positionner plus haut en gamme.

La vraie conséquence est simplement la suivante :

Plus l’exploitation devient qualitative, structurée et externalisée, plus il faut vérifier que le régime fiscal choisi reflète correctement les charges supportées.

Montée en gamme : plus de qualité, mais plus de charges à intégrer

Lorsqu’un propriétaire souhaite louer une maison ou une villa dans de bonnes conditions, il ne peut pas raisonner comme pour un petit logement loué occasionnellement.

Une grande maison implique souvent :

• plus de chambres ;
• plus de lits ;
• plus de salles d’eau ;
• plus de linge ;
• plus de surface à nettoyer ;
• plus d’équipements à vérifier ;
• plus de consommables ;
• plus de temps de préparation ;
• plus d’attentes de la part des voyageurs.

C’est encore plus vrai quand on vise des séjours familiaux, des vacances confortables, des week-ends hors saison ou des biens premium.

Dans ce contexte, le ménage et le linge ne sont pas de simples options.

Ils participent directement à la qualité du séjour, à la satisfaction des voyageurs, aux avis et à la préservation du bien.

Mais ils doivent être intégrés dans le calcul.

Un propriétaire ne doit donc pas seulement demander :

“Combien puis-je louer par nuit ?”

Il doit aussi demander :

“Combien coûte chaque séjour à préparer, combien de rotations vais-je avoir, et combien me restera-t-il réellement après tous les frais ?”

Le vrai mauvais choix : ne rien vérifier

Pour un propriétaire qui approche 15 000 € de recettes avec un meublé de tourisme non classé, la pire option est souvent de ne rien faire.

Deux pistes doivent au minimum être étudiées :

• faire classer le logement, notamment si le propriétaire souhaite rester dans une logique micro-BIC plus favorable ;
• faire simuler le régime réel, notamment si les charges, les frais de ménage, le linge, la conciergerie, les intérêts d’emprunt ou les amortissements deviennent significatifs.

Il ne s’agit pas de dire qu’une solution est toujours meilleure que l’autre.

Il s’agit de ne pas conserver un ancien fonctionnement uniquement par habitude.

La location saisonnière évolue, les règles changent, les plateformes transmettent de plus en plus d’informations, et les frais réels d’exploitation augmentent avec le niveau de service attendu par les voyageurs.

Un propriétaire qui veut louer sérieusement doit donc raisonner en revenu net, pas seulement en chiffre d’affaires affiché.

Le rôle d’une conciergerie : accompagner l’exploitation, sans remplacer le fiscaliste

Chez CLM (Conciergerie Locative de Meschers), notre rôle n’est pas de remplacer un expert-comptable ou un conseiller fiscal.

En revanche, notre rôle est d’aider les propriétaires à exploiter leur bien de manière cohérente et professionnelle.

Cela passe notamment par :

• l’estimation du potentiel locatif ;
• la réflexion sur le positionnement du bien ;
• l’adaptation des prix selon la saison ;
• l’intégration des coûts réels de ménage et de linge ;
• la mise en valeur du logement ;
• la qualité de l’annonce ;
• l’organisation de l’accueil ;
• le suivi des voyageurs ;
• le contrôle du logement ;
• la lecture du revenu net propriétaire.

Nous assumons une logique de qualité : un logement doit être propre, préparé, vérifié et cohérent avec les attentes des voyageurs.

Cette exigence a un coût.

C’est précisément pour cette raison que le propriétaire doit raisonner en revenu net, et non uniquement en prix à la nuit ou en chiffre d’affaires brut.

Lorsque les frais deviennent importants, le bon réflexe est de faire vérifier avec un expert-comptable si le régime fiscal choisi reste adapté.

Pour aller plus loin sur le calendrier fiscal LMNP 2026

Cet article a pour objectif de donner des repères simples pour comprendre à quel moment une location saisonnière mérite une vraie réflexion : chiffre d’affaires, classement, micro-BIC, régime réel, ménage, linge, conciergerie et revenu net.

Pour les propriétaires qui souhaitent aller plus loin sur les échéances fiscales, la CFE, les dates de déclaration ou les obligations à anticiper, le site Réussir sa Location Courte Durée propose un calendrier fiscal LMNP 2026 détaillé.

Consulter le calendrier fiscal LMNP 2026 publié par Réussir sa Location Courte Durée

Ce type de ressource est utile pour suivre les échéances. Mais pour choisir entre micro-BIC et régime réel, ou pour mesurer l’intérêt du classement, il reste indispensable de valider les calculs avec un expert-comptable à partir de votre situation réelle.

Conclusion : avant de louer plus, calculez mieux

En 2026, la location saisonnière ne peut plus se piloter uniquement au ressenti.

Un propriétaire doit savoir :

• combien son bien peut générer ;
• quels frais sont facturés au voyageur ;
• quels frais sont réellement supportés ;
• si le seuil de 15 000 € devient un sujet ;
• si le classement est pertinent ;
• si le régime réel mérite une simulation ;
• combien coûtent le ménage, le linge, les plateformes et la conciergerie ;
• combien il reste réellement une fois tous les frais intégrés.

Le bon réflexe n’est pas de paniquer face aux nouvelles règles.

Le bon réflexe est de faire les bons calculs.

Si votre bien approche 15 000 € de recettes en non-classé, il faut être proactif : envisager le classement, faire simuler le régime réel, ou au minimum vérifier que votre fonctionnement reste cohérent.

Si votre bien est déjà classé, le sujet ne disparaît pas pour autant : il faut comparer l’abattement forfaitaire avec vos frais réels, vos éventuels intérêts d’emprunt et vos amortissements possibles.

Un bien loué en saisonnier peut être très rentable. Mais plus il monte en gamme, plus il doit être exploité avec méthode.

Chez CLM, nous accompagnons les propriétaires qui souhaitent louer leur maison, villa ou logement saisonnier sur la Côte de Beauté avec une approche simple : ne pas seulement remplir le calendrier, mais préserver le revenu net propriétaire, la qualité du bien et la satisfaction des voyageurs dans le temps.

On entend souvent : « Je loue sur Airbnb, ils collectent la taxe de séjour, ils m’envoient un récap’… donc ça suffit. »
En pratique, Airbnb (et les autres plateformes) peuvent gérer une partie de l’expérience voyageur, mais pas l’existence légale de votre activité de location meublée en France.

Et surtout : faire l’enregistrement LMNP (Guichet unique → SIRET/SIREN) n’est pas qu’une formalité “pour l’administration”. C’est aussi ce qui vous donne la main, vous protège, et vous évite pas mal de mauvaises surprises.

LMNP : ce n’est pas un “statut”, c’est une activité à déclarer

LMNP décrit une activité de location meublée exercée à titre non professionnel. Depuis le 1er janvier 2023, l’activité LMNP nécessite une immatriculation en ligne via le guichet des formalités et l’obtention d’un numéro SIRET (dans les 15 jours du début de location).

Concrètement : même si vous louez uniquement sur Airbnb, l’immatriculation ne se fait pas “toute seule”.

Ce qu’Airbnb fait… et ce qu’Airbnb ne fera jamais à votre place

Airbnb peut

• vous fournir des documents et récapitulatifs,
• appliquer certaines règles liées à la plateforme,
• et, surtout, collecter/transmettre des informations fiscales dans le cadre de DAC7 (UE).

Airbnb ne peut pas (et ne doit pas)

• déclarer votre début d’activité LMNP,
• choisir votre régime fiscal (micro-BIC vs réel),
• gérer vos obligations fiscales “hors plateforme” (ex : CFE, cohérence déclarative),
• ni sécuriser votre activité si vous louez aussi via Booking/Abritel/en direct.

Sur impots.gouv.fr, l’administration est très claire : l’immatriculation sert notamment à obtenir un SIRET, faire connaître l’existence de l’activité, et indiquer le régime d’imposition choisi.

Les vrais avantages d’avoir un SIREN/SIRET (et de le faire tôt)

1) Vous êtes carré (et vous dormez mieux)

Le bénéfice n°1, c’est la tranquillité : activité déclarée, identifiants obtenus, démarches alignées avec ce que l’administration attend (dont le délai de 15 jours).

2) Vous reprenez le contrôle sur votre fiscalité (et souvent sur votre rentabilité)

Le “nerf de la guerre” en LMNP, c’est le choix fiscal et son exécution (micro-BIC vs réel, charges, amortissements…).
Sans enregistrement propre, vous avez plus de risques de :

• choisir le mauvais cadre,
• le choisir trop tard,
• ou vous retrouver à “rattraper” des éléments au moment de la déclaration.

Et c’est rarement neutre sur le résultat.

3) Vous professionnalisez votre dossier (banque, comptable, assurances, partenaires)

Un SIRET, c’est un “marqueur” simple : votre activité existe, est identifiée, et votre dossier devient beaucoup plus lisible dès qu’un tiers vous demande des infos (compta, banque, prestataire, etc.).

4) Vous ne dépendez plus d’une plateforme

Aujourd’hui Airbnb, demain :

• Booking,
• Abritel,
• votre site,
• ou des réservations en direct.

Votre SIRET, lui, ne change pas de stratégie marketing.

5) Vous êtes cohérent avec la réalité 2023+ : la transparence “plateformes” augmente (DAC7)

DAC7 impose à Airbnb de collecter et transmettre des informations fiscales sur les hôtes percevant des revenus via la plateforme. En clair : le “je ne fais rien” est de moins en moins logique.

Les inconvénients (très concrets) de ne pas le faire

1) Vous repoussez un passage obligé… et vous finissez souvent par le faire dans l’urgence

Le plus fréquent : on attend “plus tard”, puis on doit régulariser au mauvais moment (déclaration fiscale, changement de plateforme, demande de justificatifs, etc.). Or l’obligation + le délai de 15 jours existent.

2) Vous perdez potentiellement de l’argent (mauvais choix fiscal, mauvaise mise en place)

Le risque n°1 n’est pas l’amende immédiate : c’est le manque à gagner (mauvais régime, charges non optimisées, erreurs de cadrage).

3) Vous vous exposez à des incohérences fiscales (CFE, déclarations, justificatifs)

La location meublée s’accompagne d’obligations, dont la CFE (avec des cas d’exonération, notamment lorsque les recettes sont ≤ 5 000 € dans certains cadres).
Airbnb ne gère pas ça “pour vous”, et le jour où ça tombe, ça devient votre sujet.

4) Votre “stratégie” repose sur une croyance : “Airbnb = conformité”

Airbnb peut faire des choses utiles, mais l’administration fiscale rappelle que l’obtention du SIRET et la déclaration du début d’activité sont des démarches à accomplir par le loueur.

OK… et comment on fait ?

Pour la partie pratique (les bons choix à cocher sur le Guichet unique INPI, étape par étape), on a tout détaillé ici :

👉 Créer son activité LMNP sur le Guichet unique (INPI) : quelles options choisir, étape par étape

Conclusion

S’enregistrer en LMNP, ce n’est pas “faire plaisir à l’administration”. C’est :

• être conforme,
• sécuriser vos revenus,
• garder la main sur votre fiscalité,
• et ne pas dépendre d’une plateforme dont les règles peuvent changer.

Article mis à jour en septembre 2026.

Vous payez une conciergerie pour votre location saisonnière : gestion voyageurs, check-in, check-out, ménage, linge, coordination, suivi du logement, frais de plateforme ?

La question paraît simple : peut-on déduire ces frais des impôts ?

La réponse dépend surtout de la façon dont votre activité est imposée.

Au micro-BIC, vous ne déduisez pas vos frais de conciergerie facture par facture : l’administration applique un abattement forfaitaire.

Au régime réel, les dépenses réellement engagées pour l’activité peuvent en principe être déduites lorsqu’elles sont justifiées et correctement comptabilisées.

Si le logement appartient à une SCI, il faut raisonner autrement : la location meublée est une activité commerciale et peut faire basculer la SCI à l’impôt sur les sociétés.

C’est donc moins la nature de la dépense qui pose problème que le régime fiscal et la structure qui exploitent réellement le logement.

Dans cet article, nous allons jusqu’au bout du raisonnement : micro-BIC, régime réel, classement, ménage et linge refacturés aux voyageurs, passage au réel, amortissements, revente et cas particulier des SCI.

Important : cet article donne des repères généraux. CLM Conciergerie Locative n’est pas un cabinet comptable. Le choix d’un régime fiscal, les amortissements et le traitement précis d’une dépense doivent être validés avec un expert-comptable ou l’administration fiscale à partir de votre situation réelle.

En résumé : vos frais de conciergerie sont-ils déductibles ?

Ce tableau donne la logique générale. La suite permet de comprendre ce qu’elle signifie concrètement.

1. Au micro-BIC : les frais de conciergerie ne se déduisent pas en plus de l’abattement

Pour une location meublée, les revenus relèvent en principe des bénéfices industriels et commerciaux – BIC.

Lorsque vous êtes au micro-BIC, vous déclarez vos recettes et l’administration applique automatiquement un abattement censé représenter l’ensemble de vos charges.

Vous ne pouvez donc pas ajouter ensuite :

• les frais de conciergerie ;
• le ménage ;
• le linge ou la blanchisserie ;
• les commissions Airbnb, Booking ou Abritel ;
• l’assurance ;
• la taxe foncière ;
• les intérêts d’emprunt ;
• les réparations ;
• les consommables ou petites fournitures.

Ces dépenses existent économiquement, mais fiscalement elles sont déjà censées être couvertes par l’abattement.

Exemple simple : vous payez 3 000 € de conciergerie sur l’année. Si vous êtes au micro-BIC, vous ne pouvez pas ajouter une ligne « 3 000 € de frais de conciergerie » à votre déclaration pour réduire encore votre revenu imposable.

👉 Source officielle – impots.gouv.fr : location meublée

2. Meublé classé ou non classé : les règles micro-BIC ne sont plus les mêmes

Depuis les évolutions fiscales des meublés de tourisme, le classement du logement a une influence importante sur le régime micro-BIC.

Il faut cependant distinguer les revenus 2025, déclarés en 2026, des revenus perçus en 2026 qui seront déclarés en 2027.

Pour 2026, le seuil du meublé de tourisme classé a donc été revalorisé à 83 600 €. Le seuil du meublé non classé reste fixé à 15 000 €.

👉 Source officielle – BOFiP, régime fiscal de la location meublée, mise à jour du 19 août 2026

Attention : « classé » signifie ici classé officiellement en meublé de tourisme. Une excellente note Airbnb, un logement premium ou une villa très bien équipée ne suffisent pas.

Pour approfondir ce sujet :

Classement LMNP 2026 : pourquoi faire classer son meublé de tourisme ?

3. Au régime réel : quelles dépenses peut-on réellement déduire ?

Au régime réel, la logique change complètement.

Le résultat imposable est déterminé à partir des recettes et des charges réellement comptabilisées.

Pour être admise en déduction, une dépense doit notamment avoir une véritable justification économique, être liée à l’activité et pouvoir être documentée.

Pour une location saisonnière, cela peut notamment concerner :

• les frais de conciergerie ;
• les commissions des plateformes ;
• le ménage entre deux séjours ;
• le linge et la blanchisserie ;
• les consommables d’accueil ;
• certaines assurances ;
• la taxe foncière selon son traitement comptable ;
• les charges de copropriété correspondant à l’activité ;
• l’entretien et les réparations ;
• les frais bancaires liés à l’activité ;
• les honoraires de comptabilité ;
• les intérêts d’emprunt dans les conditions applicables ;
• et les amortissements du logement, du mobilier et de certains équipements selon les règles comptables.

Le BOFiP rappelle que le régime réel consiste à déterminer le bénéfice en tenant compte de l’ensemble des produits et des charges issus des opérations de l’activité. Il impose également une comptabilité plus complète, avec bilan et compte de résultat.

👉 Source officielle – BOFiP, détermination du résultat au réel

Au réel, la question n’est donc pas seulement « ai-je payé cette dépense ? », mais aussi « cette dépense est-elle réellement liée à l’exploitation du logement et puis-je la justifier ? »

4. Conciergerie, ménage, linge : que se passe-t-il quand ces frais sont refacturés au voyageur ?

C’est un point souvent mal compris en location saisonnière.

Un propriétaire peut facturer au voyageur la nuitée, des frais de ménage, du linge ou d’autres frais liés au séjour.

Économiquement, il peut avoir l’impression que le ménage « ne lui appartient pas », puisque la somme repart ensuite vers le prestataire.

Fiscalement, la logique est différente.

L’administration précise que les recettes d’une location meublée doivent être déclarées charges comprises.

Au micro-BIC, cela signifie que vous déclarez la somme totale encaissée, puis l’abattement forfaitaire s’applique. Vous ne déduisez pas ensuite séparément la facture de ménage ou de linge.

Au régime réel, vous comptabilisez également les recettes encaissées, mais les dépenses réellement supportées pour le ménage, le linge ou les autres prestations peuvent ensuite être prises en compte parmi les charges si elles remplissent les conditions de déduction.

👉 Source officielle – impots.gouv.fr : loyers et charges en location meublée

Ce point est particulièrement important lorsqu’un propriétaire facture systématiquement le ménage et le linge à chaque séjour : ces montants peuvent faire monter assez rapidement les recettes prises en compte au micro-BIC.

5. Comment passer volontairement du micro-BIC au régime réel ?

Un propriétaire qui reste sous les seuils du micro-BIC peut malgré tout choisir volontairement le régime réel.

Au démarrage de l’activité

L’option pour le réel peut notamment être indiquée lors de la déclaration de création de l’activité. L’administration permet également, dans certaines conditions, d’exercer cette option jusqu’à la date limite de dépôt de la déclaration d’ensemble des revenus correspondant à la première période d’activité.

Le dépôt dans les délais d’une déclaration de résultat n° 2031 et de ses annexes peut également matérialiser l’option.

Si l’activité existe déjà

L’option peut être adressée au service des impôts des entreprises – SIE jusqu’à la date limite de dépôt de la déclaration de revenus de l’année précédant celle pour laquelle le régime réel doit s’appliquer.

L’option est valable un an et se renouvelle automatiquement tant qu’elle n’est pas dénoncée dans les délais prévus.

Au réel, le propriétaire doit tenir une comptabilité et déposer une déclaration de résultat n° 2031 avec ses annexes.

👉 Source officielle – impots.gouv.fr : régimes d’imposition et option pour le réel

Pour une comparaison plus complète entre les deux régimes, vous pouvez également consulter notre article :

LMNP 2026 : faut-il rester au micro-BIC ou passer au réel ?

6. Deux exemples simples : le réel n’est pas automatiquement meilleur

Comparer uniquement le taux d’abattement avec les frais de conciergerie serait trop simpliste.

Voici deux exemples volontairement simplifiés, avant prise en compte d’éventuels amortissements.

Exemple 1 : meublé de tourisme non classé

Un propriétaire encaisse 12 000 € de recettes sur l’année.

Il supporte 2 400 € de conciergerie, 1 200 € de ménage et linge, 600 € de frais de plateforme et 1 000 € d’autres charges liées à l’exploitation.

Total simplifié des charges : 5 200 €.

Au micro-BIC non classé, l’abattement de 30 % représente 3 600 €.

Dans cet exemple, les charges visibles dépassent déjà l’abattement forfaitaire. Une simulation du régime réel devient donc pertinente.

Exemple 2 : meublé de tourisme classé

Un propriétaire encaisse 20 000 € de recettes.

Ses charges réellement supportées représentent 8 000 €.

Au micro-BIC classé, l’abattement de 50 % représente 10 000 €.

Sur les seules charges visibles, le micro-BIC peut donc rester intéressant par sa simplicité.

Mais cette comparaison n’est pas encore complète : au réel, il faut également tenir compte des amortissements éventuels du logement, du mobilier et des équipements, ainsi que du coût de la comptabilité et de la stratégie de détention du bien.

La bonne question n’est donc pas « ai-je une conciergerie ? », mais « que donnent le micro et le réel avec mes vraies recettes, mes vraies charges, mes amortissements et mon projet à long terme ? »

7. Amortissements : attention à la revente d’un LMNP au réel

Le régime réel peut être très avantageux pendant l’exploitation grâce aux charges et aux amortissements.

Mais depuis la loi de finances pour 2025, il faut également regarder ce qui se passe le jour où le propriétaire revend le bien.

Pour les cessions réalisées depuis le 15 février 2025, les amortissements fiscalement déduits par un LMNP au réel doivent en principe être réintégrés pour déterminer la plus-value immobilière imposable, avant application des abattements pour durée de détention.

Certaines résidences-services bénéficient d’exceptions spécifiques, mais une location saisonnière classique ne doit pas partir du principe qu’elle y échappe.

👉 Source officielle – impots.gouv.fr : LMNP au réel et plus-value depuis 2025

C’est un changement important : le régime réel ne doit plus être évalué uniquement sur l’économie d’impôt obtenue chaque année.

• durée prévue de détention du bien ;
• probabilité de revente ;
• montant des amortissements ;
• prix d’acquisition ;
• prix de revente espéré ;
• situation patrimoniale globale du propriétaire.

8. Et si le logement appartient à une SCI ?

C’est un cas qu’il ne faut surtout pas traiter comme un simple LMNP en nom propre.

Une SCI est une société civile. Or fiscalement, la location meublée est considérée comme une activité commerciale, y compris lorsqu’elle est exercée de manière saisonnière ou occasionnelle.

Le BOFiP rappelle qu’une société civile donnant un logement meublé en location est en principe passible de l’impôt sur les sociétés – IS.

👉 Source officielle – BOFiP : location meublée exercée par une société civile

Une tolérance existe si l’activité commerciale reste réellement accessoire

L’administration admet qu’une société civile puisse rester hors de l’IS lorsque ses recettes commerciales hors taxes ne dépassent pas 10 % de ses recettes totales hors taxes.

Il existe également une tolérance lorsqu’un dépassement est seulement occasionnel : l’administration peut regarder la moyenne des recettes commerciales et des recettes totales de l’année concernée et des trois années précédentes.

Mais pour une SCI créée ou utilisée principalement pour exploiter une villa en location saisonnière meublée, la location meublée n’est généralement plus une simple activité accessoire.

👉 Source officielle – BOFiP : seuil de 10 % des activités commerciales accessoires des sociétés civiles

Et les frais de conciergerie dans une SCI à l’IS ?

Dans ce cas, la question « micro-BIC ou réel ? » n’est plus la bonne.

La SCI tient une comptabilité commerciale et détermine son résultat à partir de ses recettes et des charges liées à l’exploitation.

L’administration fiscale indique explicitement qu’une SCI exploitant un local meublé paie l’IS sur les loyers après déduction des charges liées à la location et doit déposer une déclaration n° 2065 avec ses annexes.

Des frais de conciergerie, de ménage, de plateforme ou de blanchisserie supportés par la SCI pour exploiter le logement peuvent donc, en principe, entrer dans ses charges lorsqu’ils sont engagés dans l’intérêt de l’activité et correctement justifiés.

👉 Source officielle – impots.gouv.fr : SCI détenant un logement meublé

Attention toutefois : une SCI à l’IS change aussi la manière de raisonner sur l’utilisation personnelle du logement, les amortissements, les distributions aux associés et la revente.

Nous avons justement consacré un article complet à cette situation :

Villa en SCI et location saisonnière : pouvez-vous encore en profiter personnellement ?

Ce point mérite d’être vérifié avant la mise en location : une SCI à l’IR qui commence à louer en meublé ne doit pas supposer qu’elle conservera automatiquement son régime fiscal actuel.

9. Quels justificatifs conserver pour les frais de conciergerie ?

Au régime réel ou dans une SCI à l’IS, la qualité des justificatifs est essentielle.

• factures de conciergerie ;
• factures de ménage ;
• factures de linge ou de blanchisserie ;
• relevés de commissions des plateformes ;
• justificatifs de paiement ;
• factures d’entretien et de réparation ;
• factures de mobilier ou d’équipement ;
• contrats utiles ;
• relevés permettant d’identifier clairement les recettes et les dépenses liées au logement.

Une facture doit permettre de comprendre clairement qui a facturé quoi, à qui, pour quel montant et dans quel contexte.

10. Ce que CLM fournit au propriétaire

Chez CLM – Conciergerie Locative de Meschers, notre rôle n’est pas de choisir le régime fiscal du propriétaire à sa place.

En revanche, nous pouvons faire en sorte que les éléments liés à notre intervention soient clairs et exploitables :

• factures de conciergerie ;
• détail des prestations ;
• suivi des séjours ;
• éléments relatifs au ménage et au linge selon l’organisation retenue ;
• traçabilité des dépenses et prestations qui passent par notre fonctionnement ;
• distinction entre les recettes du propriétaire et la rémunération de CLM.

Le propriétaire peut ensuite transmettre ces éléments à son expert-comptable, qui reste le bon interlocuteur pour décider du traitement fiscal exact.

Pour comprendre plus largement l’arbitrage entre micro-BIC et régime réel :

LMNP 2026 : faut-il rester au micro-BIC ou passer au réel ?

Et si votre bien est détenu par une SCI :

Villa en SCI et location saisonnière : pouvez-vous encore en profiter personnellement ?

FAQ : frais de conciergerie et fiscalité

Je suis au micro-BIC : puis-je déduire ma facture CLM ?

Non, pas séparément. L’abattement du micro-BIC est censé représenter vos charges. Vous ne pouvez donc pas déduire en plus votre facture de conciergerie.

Je suis au réel : la facture de conciergerie est-elle automatiquement déductible ?

Elle peut en principe entrer dans les charges de l’activité si la dépense est réellement supportée, liée à l’exploitation du logement et correctement justifiée. Le traitement précis reste à valider dans votre comptabilité.

Les frais de ménage payés par le voyageur comptent-ils dans mes recettes ?

Lorsque vous encaissez ces sommes, l’administration demande de déclarer les recettes de location meublée charges comprises. Au réel, les dépenses de ménage réellement supportées peuvent ensuite être comptabilisées comme charges lorsqu’elles remplissent les conditions requises.

Une SCI peut-elle bénéficier du micro-BIC comme un LMNP classique ?

Il ne faut pas raisonner ainsi. La location meublée exercée par une SCI est une activité commerciale qui entraîne en principe son assujettissement à l’IS, sauf notamment la tolérance administrative lorsque l’activité commerciale reste réellement accessoire dans la limite prévue. Une SCI mérite donc une analyse spécifique avant la mise en location meublée.

Le réel est-il toujours meilleur lorsque j’ai une conciergerie ?

Non. Une conciergerie augmente les charges réelles d’exploitation et rend la simulation du réel plus pertinente, mais le résultat dépend aussi du classement, du montant total des charges, des amortissements, du coût de la comptabilité, de la durée de détention et de la fiscalité lors de la revente.

Conclusion : déduire les frais de conciergerie, oui… mais seulement dans le bon cadre fiscal

La réponse à la question « puis-je déduire mes frais de conciergerie ? » tient finalement en trois situations.

• Au micro-BIC : non, pas facture par facture. Les charges sont couvertes par l’abattement forfaitaire.
• Au régime réel : les dépenses réellement supportées et justifiées peuvent en principe réduire le résultat imposable, et la conciergerie fait partie des charges à examiner.
• En SCI : il faut d’abord déterminer le régime fiscal réel de la société. Une SCI exploitant principalement un logement meublé relève en principe de l’IS et ne se raisonne pas comme un LMNP au micro-BIC.

Le régime réel peut être particulièrement intéressant lorsque l’exploitation supporte beaucoup de charges : conciergerie, ménage, linge, plateformes, entretien, assurance, financement et équipements.

Mais il ne faut plus regarder uniquement l’économie d’impôt immédiate. Depuis 2025, les amortissements d’un LMNP au réel peuvent également avoir un impact sur la plus-value lors de la revente.

Le bon régime fiscal n’est donc pas celui qui permet de déduire le plus de charges aujourd’hui : c’est celui qui reste cohérent avec votre exploitation et votre stratégie patrimoniale dans la durée.

Chez CLM, nous accompagnons les propriétaires sur l’exploitation concrète de leur logement : organisation des séjours, annonce, accueil, ménage, linge et suivi terrain. Pour les choix fiscaux et comptables, nous recommandons de travailler avec un professionnel capable d’analyser votre situation complète.

Vous souhaitez faire un point sur l’exploitation de votre logement sur la Côte de Beauté ?
Contactez CLM Conciergerie Locative.

Ce que doivent vraiment savoir les propriétaires en location saisonnière

Avec les évolutions fiscales récentes, de nombreux propriétaires se demandent s’ils doivent payer :

• la CFE (Cotisation Foncière des Entreprises),
• la Taxe d’habitation sur les résidences secondaires (THRS),
• ou parfois même les deux.

Les discussions en ligne ajoutent souvent de la confusion. Voici donc une version claire et à jour, basée sur les réponses ministérielles du 3 juin 2025 et la doctrine fiscale actuelle.

1️⃣ CFE et THRS : deux impôts différents, pour deux logiques différentes

✔ CFE

La CFE concerne l’activité de location meublée.
Elle est due par toute personne exploitant un meublé, même en LMNP.

Il existe cependant des exonérations possibles :

• revenus locatifs < 5 000 € / an,
• 1ère année d’activité,
• exonérations décidées par la commune,
• zones spécifiques (FRR).

✔ THRS (Taxe d’habitation sur les résidences secondaires)

La THRS s’applique si le propriétaire conserve la jouissance du logement au 1er janvier.

C’est le point central :
👉 Ce n’est pas le nombre de jours loués qui compte,
👉 Mais la possibilité d’utiliser le logement, même rarement.

Si vous êtes libre d’en disposer, même théoriquement, la THRS est due.

2️⃣ Oui : CFE et THRS peuvent s’appliquer simultanément

C’est même la situation la plus fréquente en LMNP saisonnier.

Les deux impôts ne sont pas liés :

• la CFE taxe l’activité,
• la THRS taxe la jouissance du bien.

3️⃣ Peut-on éviter la taxe d’habitation (THRS) ?

Oui, dans un seul cas :
👉 si le propriétaire ne conserve absolument pas la jouissance du logement.

Et cela ne peut être le cas que :

✔ Si le logement est confié en MANDAT DE GESTION EXCLUSIF

à un professionnel titulaire de la Carte G (loi Hoguet).

C’est la seule situation reconnue par l’administration fiscale dans laquelle :

• le propriétaire ne peut plus utiliser le bien,
• l’usage personnel est contractuellement impossible,
• la jouissance est transférée au gestionnaire immobilier.

👉 Donc :

Sans Carte G = impossibilité de signer un mandat exclusif = la THRS reste due.

4️⃣ Ce que ne permet pas une conciergerie sans Carte G

Une conciergerie comme CLM :

• ne gère pas les loyers,
• ne rédige pas de bail,
• ne peut pas être mandataire locatif,
• n’a pas la personnalité juridique pour retirer la jouissance au propriétaire.

Cela signifie que :

❌ Elle ne peut pas vous rendre éligible à une exonération de THRS.

✔ Elle peut en revanche vous accompagner dans la compréhension de vos obligations LMNP.

C’est un point essentiel pour éviter toute ambiguïté vis-à-vis des propriétaires.

5️⃣ Erreurs fréquentes sur internet (et rectifications)

❌ “Si je loue 120 jours ou plus, je n’ai plus la taxe d’habitation.”

➡️ Faux.
Les 120 jours concernent le numéro d’enregistrement, pas la THRS.

❌ “Il faut louer 365 jours pour éviter la THRS.”

➡️ Faux.
Ce n’est pas l’activité qui compte,
mais l’impossibilité d’usage personnel.

❌ “Une conciergerie peut faire office de mandataire exclusif.”

➡️ Faux si elle n’a pas la Carte G.
(C’est le cas de la quasi-totalité des conciergeries en France.)

6️⃣ Ce que CLM peut réellement faire (et ce que la loi nous interdit)

CLM peut :

• vous expliquer les règles THRS / CFE,
• vous aider à comprendre vos obligations LMNP,
• vous accompagner dans l’organisation locative,
• gérer l’opérationnel et la qualité du logement,
• optimiser vos revenus,
• vous assister dans vos démarches administratives non financières,
• vous conseiller objectivement sur vos options.

CLM ne peut pas :

• gérer vos loyers,
• signer un mandat de gestion locative,
• retirer la jouissance du logement,
• vous rendre éligible à une exonération THRS.

C’est une obligation légale de la loi Hoguet.

7️⃣ Résumé clair : qui paie quoi ?

8️⃣ Conclusion

Dans la plupart des cas en location saisonnière :

• la CFE est due (avec possibles exonérations),
• la THRS est due dès lors que le propriétaire peut utiliser le logement,
• seul un mandat exclusif confié à un professionnel Carte G permet de supprimer cette THRS.

CLM vous accompagne pour comprendre vos obligations, optimiser votre fiscalité LMNP, et gérer votre activité sereinement — tout en respectant strictement la loi Hoguet.